Dezastrul financiar de la CJ Tulcea: Cum a transformat Horia Teodorescu contabilitatea instituției într-un haos de milioane

Ani la rând, conducerea Consiliului Județean Tulcea a vorbit despre investiții, dezvoltare și proiecte pentru județ. Dincolo de declarațiile oficiale, documentele financiare descriu însă o administrație afectată de erori contabile majore, active raportate incorect, finanțări acordate fără justificare completă și deficiențe ale mecanismelor de control intern.

Toate aceste situații au fost identificate într-o instituție condusă de Horia Teodorescu, în calitate de președinte al Consiliului Județean Tulcea și ordonator principal de credite.

Aproape 3,9 milioane de lei în investiții finalizate, dar ținute artificial în categoria „lucrări în curs”

Cea mai importantă abatere privește modul în care au fost raportate investițiile finalizate ale județului.

Consiliul Județean și instituțiile din subordine au menținut în evidențele contabile investiții deja terminate, recepționate și date în folosință ca și cum acestea ar fi fost încă în execuție.

Valoarea totală a acestor investiții a fost de 3.886.452 lei.

Printre acestea se regăsesc:

• lucrările de adaptare a Bibliotecii Județene „Panait Cerna” pentru persoanele cu dizabilități;

• investiții realizate de DGASPC Tulcea la centre sociale și locuințe protejate;

• construirea unui punct termic;
• lucrări de împrejmuire și acces;
• înlocuirea unor echipamente tehnice.

Mai grav, această situație a condus și la diminuarea cheltuielilor raportate cu peste 3,35 milioane lei, deoarece recepțiile nu au fost înregistrate cronologic în contabilitate.

Documentele indică drept cauze funcționarea defectuoasă a controlului intern, inventarierea formală și neclarificarea unor sume menținute nejustificat în evidențe.

Patrimoniul județului a fost subevaluat cu aproape 1,9 milioane de lei

O altă problemă majoră privește patrimoniul Consiliului Județean.

Activele necurente au fost raportate sub valoarea reală cu 1.869.507 lei.

Site-ul Consiliului Județean contabilizat greșit

Serviciile de reconfigurare a site-ului web al Consiliului Județean, în valoare de 130.900 lei, au fost înregistrate eronat în contabilitate.

În plus, valoarea programului informatic a fost majorată artificial în evidențele contabile cu încă 24.871 lei, prin adăugarea nejustificată a TVA peste o valoare care conținea deja TVA.

Rezultatul: activele au fost raportate incorect, iar situațiile financiare nu au reflectat realitatea.

Farul Vechi Sulina, gestionat contabil incomplet

Institutul de Cercetări Eco-Muzeale „Gavrilă Simion” nu a preluat integral valoarea patrimoniului aferent obiectivului restaurat „Farul Vechi Sulina”.

Valoarea omisă din evidențe a fost de 1.607.707 lei.

Astfel, în contabilitate a fost înregistrată doar valoarea lucrărilor de restaurare, nu și valoarea inițială a monumentului.

Cheltuieli raportate greșit cu peste 2,1 milioane de lei

Situațiile financiare consolidate au prezentat cheltuieli efective mai mici decât cele reale cu 2.174.431 lei.

Problema a fost generată de completarea defectuoasă a aplicației contabile și de utilizarea incorectă a clasificării bugetare și economice pentru mai multe operațiuni financiare.

În practică, documentele financiare prezentau o imagine diferită față de situația reală a cheltuielilor efectuate.

Aproape 100.000 de lei înregistrați greșit în buget

Consiliul Județean a efectuat o plată de 99.174 lei reprezentând diferențe de tarif pentru serviciile de alimentare cu apă în Delta Dunării.

Suma a fost înregistrată într-un capitol bugetar și într-un cont contabil greșit.

Mai mult, obligația de plată nici măcar nu a fost constituită în contabilitate înainte de efectuarea plății, aceasta fiind trecută direct pe cheltuială.

Peste 313.000 de lei menținuți artificial în evidențe

Consiliul Județean a continuat să păstreze în contabilitate creanțe în valoare de 313.041 lei, deși acestea proveneau de la două societăți radiate din Registrul Comerțului.

Din această sumă:

• 117.122 lei reprezentau redevențe;
• 195.918 lei reprezentau penalități și dobânzi.

În realitate, aceste creanțe nu mai erau recuperabile, însă au rămas în evidențele contabile.

Finanțări nerambursabile acordate și nerecuperate

Bugetul județului a fost prejudiciat cu 41.003 lei prin acordarea unor sume care nu au fost justificate și nici recuperate în cadrul programelor de finanțare nerambursabilă pentru activități sportive, culturale și de tineret.

Problema este cu atât mai gravă cu cât aceste fonduri provin direct din bugetul public și ar fi trebuit urmărite riguros până la justificarea completă a cheltuielilor.

Plăți salariale pentru gărzi neefectuate

La Spitalul Județean de Urgență Tulcea au fost acordate drepturi salariale pentru ore de gardă care nu au fost efectuate.

Prejudiciul identificat este de 3.128 lei, la care s-au adăugat penalități și majorări de întârziere.

Chiar dacă suma este redusă comparativ cu celelalte abateri, situația demonstrează existența unor deficiențe în verificarea și aprobarea plăților salariale.

Control intern existent pe hârtie, insuficient în practică

Poate cea mai importantă concluzie este cea referitoare la mecanismele de control.

Documentele arată că instituția avea proceduri, structuri și reguli interne. Cu toate acestea, sistemul de control nu a fost suficient pentru a preveni și identifica la timp erorile și abaterile din activitatea financiar-contabilă.

Mai mult, activitatea de audit intern nu a acoperit toate structurile și activitățile Consiliului Județean și ale entităților subordonate.

Responsabilitatea administrației conduse de Horia Teodorescu

Toate aceste nereguli au fost constatate într-o instituție aflată sub conducerea lui Horia Teodorescu, cel care ocupă funcția de președinte al Consiliului Județean Tulcea.

Președintele Consiliului Județean nu întocmește personal fiecare înregistrare contabilă și nu verifică fiecare document financiar. În schimb, are obligația de a organiza instituția, de a se asigura că mecanismele de control funcționează și că patrimoniul județului este administrat corect.

În administrația pe care o conduce au fost identificate investiții finalizate ținute artificial în categoria lucrărilor în curs, active subevaluate cu aproape două milioane de lei, cheltuieli raportate greșit, creanțe nereale păstrate în contabilitate, finanțări nerecuperate și plăți salariale acordate fără bază reală.

Privite separat, unele dintre aceste probleme pot părea simple erori administrative. Privite împreună, ele descriu însă modul în care a funcționat aparatul administrativ al Consiliului Județean Tulcea în perioada analizată.

Iar pentru organizarea și funcționarea acestui aparat administrativ, responsabilitatea administrativă și politică aparține conducerii instituției.